Τι είναι ο εσωτερικός έλεγχος και πώς διεξάγεται

Τι είναι εσωτερικός έλεγχος

Πρώτον, πρέπει να καταλάβετε τι σημαίνει αυτή η λέξη. Με τη στενή έννοια, η οποία εγκρίνεται από το νόμοΟμοσπονδιακός νόμος της 30ης Δεκεμβρίου 2008 αριθ. Αρ. 307-FZ "Σχετικά με τη δραστηριότητα ελέγχου", Είναι έλεγχος των οικονομικών καταστάσεων για ακρίβεια. Οποιοσδήποτε έλεγχος μπορεί να είναι εξωτερικός με τη συμμετοχή ελεγκτών τρίτων ή εσωτερικός - με τη βοήθεια των δικών μας πόρων.

Απαιτείται εσωτερικός έλεγχος των λογιστικών εγγράφωνΟμοσπονδιακός νόμος της 06 Δεκεμβρίου 2011 αριθ. Αρ. 402-FZ "Περί λογιστικής" κάνει κάθε οργανισμό που διατηρεί λογιστική. Δηλαδή, ο έλεγχος πρέπει να διενεργείται από όλους τους επιχειρηματίες, εκτός

Ομοσπονδιακός νόμος της 06 Δεκεμβρίου 2011 αριθ. Αρ. 402-FZ "Περί λογιστικής" μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Στην πράξη, η διαδικασία φαίνεται να είναι υποχρεωτική, αλλά όχι πολύ: δεν υπάρχουν σαφείς κανονισμοί για τη συμπεριφορά και δεν υπάρχει ευθύνη για φοροδιαφυγή. Τόσοι πολλοί είναι ικανοποιημένοι με τον "έλεγχο Potemkin": γράφουν τα πάντα στα έγγραφα, αλλά στην πραγματικότητα δεν ελέγχουν τίποτα (και μάταια, αλλά περισσότερα για αυτό αργότερα).

Υπάρχουν αρκετές κατηγορίες οργανισμών που υποχρεούνται να διενεργούν έλεγχο σύμφωνα με όλους τους κανόνες και να αναφέρουν στο κράτος. Αλλά ο έλεγχος δεν είναι πλέον εντελώς εσωτερικός: μπορεί να πραγματοποιηθεί μόνοΟμοσπονδιακός νόμος της 30ης Δεκεμβρίου 2008 αριθ. Αρ. 307-FZ "Σχετικά με τη δραστηριότητα ελέγχου" ελεγκτικές εταιρείες ή μεμονωμένοι ελεγκτές που περιλαμβάνονται στο μητρώοΜητρώο ελεγκτών / Υπουργείο Οικονομικών Υπουργείο Οικονομικών. Αυτή η διαδικασία είναι υποχρεωτική για κρατικές εταιρείες, επενδυτικά κεφάλαια, μετοχικές εταιρείες, τράπεζες και μικροχρηματοδοτήσεις οργανισμούς, καθώς και επιχειρήσεις με εισόδημα 800 εκατομμύρια ετησίως ή με περιουσιακά στοιχεία ισολογισμού άνω των 400 εκατομμυρίων για το τέλος του έτους. Ο πλήρης κατάλογος είναι εκτενής (μπορείτε να τον δείτε στο μια επιλογή "ConsultantPlus"), αλλά δεν ισχύει για τη συντριπτική πλειοψηφία των επιχειρηματιών.

Θα επικεντρωθούμε λοιπόν στον έλεγχο που προβλέπεται για τις περισσότερες εταιρείες.

Γιατί χρειάζεστε εσωτερικό έλεγχο

Αυτή είναι μια καλή στιγμή για να θυμηθείτε ότι ο έλεγχος έχει ένα ευρύτερο νόημα.

Αυτό δεν αφορά μόνο τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων, αλλά και τον έλεγχο των δραστηριοτήτων του οργανισμού σας στο σύνολό του. Φυσικά, πρέπει να δοθεί προτεραιότητα και προσοχή στους αριθμούς. Αν όμως υπάρχει η ευκαιρία να εμβαθύνουμε, βουτήξτε διαδικασίεςτότε είναι καλύτερα να το κάνουμε.

Τα αποτελέσματα ενός τέτοιου ελέγχου δεν χρειάζονται για παρουσίαση σε φορείς επιθεώρησης. Οι επιθεωρήσεις είναι απαραίτητες κυρίως για τους επιχειρηματικούς ηγέτες για να επιτύχουν διάφορους στόχους:

• Ελέγξτε την αξιοπιστία των αναφορών και δείτε πώς είναι πραγματικά τα πράγματα με τα οικονομικά. Φυσικά, εάν οι εργασίες εκτελούνται υπεύθυνα, γνωρίζετε ήδη τι συμβαίνει. Κανείς όμως δεν είναι από λάθη δεν είναι ασφαλισμένος. Ένας έλεγχος θα διασφαλίσει ότι όλα είναι εντάξει με τα έγγραφα.
• Προσδιορίστε πόσο αποτελεσματικά λειτουργεί η εταιρεία και τα τμήματα της.
• Προσδιορίστε και αξιολογήστε τους κινδύνους που αντιμετωπίζει ο οργανισμός κατά τη λειτουργία του.
• Προετοιμαστείτε να επικοινωνήσετε με έναν επενδυτή ή δανειστή. Τα ευρήματα του ελέγχου θα δείξουν εύγλωττα πώς τα πάει η επιχείρηση.
• Βρείτε άρθρα για εξοικονόμηση.

Τι πρέπει να ελέγξετε κατά τη διάρκεια εσωτερικού ελέγχου

Δεν υπάρχουν περιορισμοί, αλλά δώστε προσοχή σε αυτά τα σημεία:

• Οικονομικές δηλώσεις. Έχουμε ήδη συζητήσει τη σημασία του ελέγχου των λογιστικών εγγράφων, όλα είναι ξεκάθαρα εδώ.
• Φόροι. Τι και πότε πληρώνεται, οι τίτλοι μεταφέρονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εγκαίρως, υπάρχουν ελλείψεις, είναι η βέλτιστη φορολογικό καθεστώς και τα λοιπά.
• Συμμόρφωση με τους νόμους και τους κανονισμούς. Έχουν διορθωθεί όλες οι διαδικασίες από την άποψη της νομοθεσίας και αν οι επιθεωρητές, αν έρθουν, δεν θα διαπιστώσουν παραβάσεις. Επιπλέον, αξίζει να θυμηθούμε όλους τους επιθεωρητές - πυροσβέστες, περιβαλλοντολόγους κ.ο.κ.
• Ασφάλεια πληροφοριών. Πώς αποθηκεύονται έγγραφα και δεδομένα, αν οι εργαζόμενοι εκπαιδεύονται να μην επιτίθενται από εισβολείς.

Πώς να οργανώσετε έναν εσωτερικό έλεγχο

Υπάρχουν αρκετά βασικά βήματα.

Καθορίστε ποιος θα διενεργήσει τον έλεγχο

Η κύρια προϋπόθεση εδώ είναι η ανεξαρτησία. Ας υποθέσουμε ότι το να ζητήσετε από έναν λογιστή να ελέγξει τις οικονομικές καταστάσεις είναι περίεργο για ευνόητους λόγους. Ο ίδιος τα συνέθεσε. Χρειάζεσαι κάποιον με ανεξάρτητη προοπτική. Αλλά ταυτόχρονα, είναι σημαντικό το άτομο να κατανοήσει το θέμα που θα ελεγχθεί.

Ο εσωτερικός έλεγχος μπορεί να πραγματοποιηθεί από υπαλλήλους της επιχείρησης, ξεχωριστό τμήμα, εάν υπάρχει, ή τον ίδιο τον διευθυντή. Μπορείτε επίσης να προσλάβετε έναν ανάδοχο.

Εκδώστε μια εντολή από το κεφάλι

Το έγγραφο πρέπει να αναφέρει τις ημερομηνίες του ελέγχου, να αναφέρει ποιος τον διενεργεί και υπό ποιες συνθήκες.

Αποφασίστε τι θέλετε από τον έλεγχο

Πριν από έναν εσωτερικό έλεγχο, πρέπει να συντάξετε έγγραφα. Καταγράφουν γιατί γίνεται ο έλεγχος, δηλαδή ποιοι στόχοι θέλετε να επιτύχετε. Αξίζει επίσης να καθοριστεί ποιος θα κάνει τι, πώς και τι θα ελέγξουν οι ελεγκτές, πώς θα πρέπει να παρουσιάσουν τα πορίσματά τους. Μην ξεχάσετε να υποδείξετε με ποια κριτήρια θα αξιολογηθεί η απόδοση των επιθεωρητών. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό εάν εμπλέκεται εργολάβος και πρέπει να πληρώσεις με αυτό.

Προχωρήστε στον έλεγχο

Τα υπεύθυνα πρόσωπα ελέγχουν τα έγγραφα, συζητούν με τους υπαλλήλους, κάνουν ό, τι τους απαιτείται.

Συντάξτε μια έκθεση ελέγχου

Αν μιλάμε για έκθεση ελέγχου βασισμένη στα αποτελέσματα του ελέγχου των λογιστικών εγγράφων, που συντάχθηκε σύμφωνα με όλους τους κανόνες, θα πρέπει να περιέχειΟμοσπονδιακός νόμος της 30ης Δεκεμβρίου 2008 αριθ. Αρ. 307-FZ "Σχετικά με τη δραστηριότητα ελέγχου":

• το όνομα "Έκθεση ελεγκτή" ·
• ένδειξη του πελάτη - στον οποίο θα παρέχεται η αναφορά ·
• στοιχεία της ελεγχόμενης εταιρείας ·
• πληροφορίες σχετικά με τον επιθεωρητή ·
• κατάλογος εγγράφων που έχουν ελεγχθεί ·
• δεδομένα σχετικά με το έργο των ελεγκτών ·
• πληροφορίες για διαπιστωμένες παραβάσεις ·
• την ημερομηνία του συμπεράσματος.

Σε γενικές γραμμές, μπορείτε να καθοδηγηθείτε από αυτό το σχέδιο. Or να το κανονίσετε διαφορετικά, εάν πρόκειται για έγγραφο αποκλειστικά για εσωτερική χρήση.

Ελέγξτε την έκθεση και αποφασίστε τι θα κάνετε στη συνέχεια

Εάν ο έλεγχος δεν πραγματοποιηθεί για επίδειξη, οι πληροφορίες που λαμβάνονται πρέπει να αναλυθούν και να κατανοηθούν. Για παράδειγμα, εναρμονίστε τα έγγραφα με τους νόμους ή ξαναχτίστε διαδικασίες σε ένα αναποτελεσματικό τμήμα.

Ωστόσο, είναι σημαντικό να μην κόψετε από τον ώμο. Είναι απαραίτητο όχι μόνο να μελετήσετε την έκθεση, αλλά και να καταλάβετε πώς και γιατί θα μπορούσαν να εμφανιστούν τα σφάλματα που περιγράφονται σε αυτήν. Πρέπει επίσης να ληφθεί υπόψη ότι μερικές φορές οι ελεγκτές προσπαθούν πάρα πολύ να βρουν ελαττώματα και, ως αποτέλεσμα, βρίσκουν προβλήματα εκεί που δεν υπάρχουν. Σε γενικές γραμμές, μην βιαστείτε να τιμωρήσετε και να συγχωρήσετε χωρίς κατανόηση.

Πόσο συχνά χρειάζεται να κάνετε εσωτερικό έλεγχο;

Οι όροι καθορίζονται από τον επικεφαλής της εταιρείας. Στην πραγματικότητα, είναι απαραίτητο να προχωρήσουμε από τις ιδιαιτερότητες της εταιρείας και τις ανάγκες της. Για παράδειγμα, εάν ο οργανισμός είναι μικρός και υπάρχουν λίγα έγγραφα, και για επαλήθευση είναι απαραίτητο να αποκόψετε μέρος των εργαζομένων από την άμεση εργασία τους, δεν είναι απαραίτητο να πραγματοποιείτε συχνά έλεγχο. Λοιπόν, αν πρόκειται για μια τεράστια εταιρεία, ίσως αξίζει να κάνετε επιθεωρήσεις αρκετές φορές το χρόνο.

Ναταλία Κοπίλοβα