Εργαστήριο σχετικά με την εφαρμογή του PBU 18/02 "Λογιστική για υπολογισμούς φόρου εισοδήματος" - μάθημα 9990 ρούβλια. από Ειδικός, εκπαίδευση 8 ακ. η., Ημερομηνία: 29 Μαΐου 2023.
μικροαντικείμενα / / December 01, 2023
Από το 2020, οργανισμοί που εφαρμόζουν την PBU 18/02 «Λογιστική για τους υπολογισμούς του φόρου εισοδήματος εταιρειών» υποχρεούνται να το εφαρμόσουν σε νέα έκδοση που φέρνει τη ρωσική λογιστική πιο κοντά με τη διεθνή πρότυπα. Οι εκθέσεις για το 2022 θα πρέπει να προετοιμαστούν λαμβάνοντας υπόψη τη νέα έκδοση αυτής της PBU. Μια σημαντική καινοτομία στην PBU 18/02 είναι η χρήση της μεθόδου του ισολογισμού για τον προσδιορισμό των προσωρινών διαφορών από το 2020.
Στο πλαίσιο του προγράμματος μαθημάτων, βασικές πτυχές της εφαρμογής του PBU 18/02, η διαμόρφωση της λογιστικής και φορολογικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και ο προβληματισμός αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις στη λογιστική, πηγές διαφορών μεταξύ λογιστικής και φορολογικής λογιστικής και η επίδρασή τους στο ποσό έφτασε.
Το μάθημα εφαρμόζεται. Έχει σχεδιαστεί για λογιστές, προϊστάμενους λογιστές, διευθυντές, ειδικούς σε χρηματοοικονομικές και λογιστικές υπηρεσίες και εσωτερικούς ελεγκτές. Το μάθημα θα ενδιαφέρει φοροτεχνικούς και φοροτεχνικούς. Το μάθημα θα είναι χρήσιμο για επαγγελματίες που θέλουν να βελτιώσουν τις επαγγελματικές τους γνώσεις στη λογιστική και τη φορολογία.
Θα μάθεις:
- Αντικατοπτρίστε τα αναβαλλόμενα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε λογιστικούς λογαριασμούς χρησιμοποιώντας PBU 18/02
- Προσδιορίστε το οικονομικό αποτέλεσμα και υπολογίστε το φόρο εισοδήματος σύμφωνα με το PBU 18/02 σύμφωνα με τη νέα έκδοση του PBU 18/02
- Αντικατοπτρίστε πληροφορίες για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος στα έντυπα λογιστικών αναφορών στη νέα έκδοση του PBU 18/02
Θα ξέρεις:
- Ποιοι παράγοντες επηρεάζουν τη σύνθεση των διαφορών στην εκτίμηση εσόδων, εξόδων, περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων
- Χαρακτηριστικά της εφαρμογής του PBU 18/02 σε οργανισμούς
Κορυφαίος δάσκαλος στη θεωρία και την πρακτική της λογιστικής, βασικές αρχές της λογιστικής για διευθυντές, χρηματοοικονομική ανάλυση των δραστηριοτήτων της επιχείρησης, αυτοματοποίηση της λογιστικής (1C: Λογιστική 8.3) και οι υπολοιποι.
Κάτοχος του αναγνωρισμένου κύρους πιστοποιητικού «Red Certificate of the Chief Accountant» και των διεθνών πιστοποιήσεων ACCA DipIFR.
Στις τάξεις του Valery Georgievich, οι μαθητές βυθίζονται σε ένα συναρπαστικό ταξίδι μέσα από τη θεωρία και την πράξη της λογιστικής. Ο δάσκαλος με χαρά μοιράζεται τις γνώσεις και την εμπειρία του, μετατρέποντας τους μαθητές σε ενεργούς συμμετέχοντες στην εκπαιδευτική διαδικασία. Μετά τα μαθήματά του, όχι μόνο θα αποκτήσετε ένα επάγγελμα, αλλά θα βρείτε και την κλήση σας στη ζωή!
Ο Valery Georgievich είναι ένας πολύπλευρος ειδικός στον τομέα των οικονομικών. Ξεκίνησε την καριέρα του ως δάσκαλος οικονομικών κλάδων (συναλλαγές συναλλάγματος, πιστωτικές συναλλαγές, χρεόγραφα, τιμολόγηση και λογιστική). Μεθοδολόγος λογιστικής και φοροτεχνικής, μεθοδολόγος προϋπολογισμού, οικονομολόγος. Διαθέτει εμπειρία στην υλοποίηση προϊόντων λογισμικού, εμπειρία στη σύνταξη τεχνικών προδιαγραφών προϋπολογισμού και οικονομική διαχείριση, καθώς και εκτεταμένη εμπειρία στην εκπαίδευση πελατών σε προϊόντα λογισμικού στην πλατφόρμα 1C: Enterprise 8.3".
Ανάμεσα στα επαγγελματικά επιτεύγματα του Valery Georgievich είναι η ανάπτυξη τεχνικών προδιαγραφών για την αυτοματοποίηση λογιστική, φορολογική, διαχείριση και χρηματοοικονομική λογιστική και προϋπολογισμός για τις επιχειρήσεις οικοδομικό συγκρότημα. Συγγραφέας και συν-προγραμματιστής προϊόντων λογισμικού που βασίζονται στο 1C: Enterprise 8.2: «Construction Contractor 4.0. Οικονομική διαχείριση (επιμ. 3.0 - διαχειριζόμενα έντυπα)", "Λογιστική για έναν κατασκευαστικό οργανισμό (διαχειριζόμενα έντυπα)" και "Διαχείριση κατασκευαστικής παραγωγής" ("Εργολάβος κατασκευής 3.0").
Εμπειρογνώμονας στην οικονομική διαχείριση και τον προϋπολογισμό σε κατασκευαστικούς οργανισμούς. Ως μεθοδολόγος λογιστικής και οικονομικός εμπειρογνώμονας, ο Valery Georgievich διαχειρίστηκε με επιτυχία την καθιέρωση και την αυτοματοποίηση όλων των τύπων λογιστικής σε μεγάλους κατασκευαστικούς οργανισμούς. Συμμετείχε στην εκπαίδευση οικονομικών διευθυντών και υπαλλήλων χρηματοοικονομικών υπηρεσιών σχετικά με τον προϋπολογισμό στις κατασκευές, ξεκινώντας από το σχέδιο εργασίας (αποσύνθεση εκτιμήσεων) και τελειώνει με ανάλυση σχεδίου-γεγονότος των κατασκευαστικών έργων και χρηματοοικονομική και οικονομική ανάλυση όλων των κατασκευαστικών δραστηριοτήτων οργανώσεις.
Ως μεταπτυχιακός φοιτητής στο Τμήμα Τραπεζών, ο Valery Georgievich συμμετέχει ενεργά σε διεθνή επιστημονικά και πρακτικά συνέδρια και σεμινάρια. Ολοκλήρωσε με επιτυχία ένα ετήσιο εκπαιδευτικό πρόγραμμα για εκπαιδευτικούς «Σύγχρονες εκπαιδευτικές τεχνολογίες». Βελτιώνει συνεχώς τα προσόντα του στην ειδικότητά του. Και πρόσφατα έλαβα ένα δίπλωμα επαγγελματικής κατάρτισης στο πλαίσιο του προγράμματος "Professional 1C Developer".
Ιατρός καθηγητής λογιστικής και φοροτεχνικής. Έχει βαθιές γνώσεις και μεγάλη εργασιακή εμπειρία, και διεξάγει μαθήματα με χαλαρό τρόπο, χρησιμοποιώντας μεγάλο αριθμό οπτικών βοηθημάτων.
Υπό την καθοδήγηση αυτού του ταλαντούχου δασκάλου, θα κατακτήσετε πλήρως το εκπαιδευτικό υλικό και θα γίνετε ειδικός πρώτης κατηγορίας!
Είναι επαγγελματίας στον κλάδο της, με περισσότερα από 15 χρόνια εμπειρίας στην ειδικότητά της. Η εκτεταμένη εμπειρία στον τομέα της λογιστικής συνεπάγεται άριστη οργάνωση των εργασιών των τμημάτων λογιστικής και προσωπικού της εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της προετοιμασίας και υποβολής φορολογικών εκθέσεων φορείς και ταμεία εκτός προϋπολογισμού, αλληλεπίδραση με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, το Ταμείο Συντάξεων, το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, απόκτηση πιστοποιητικών και συμφιλιώσεων από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, προετοιμασία εγγράφων για μετρητές και επιτραπέζιους ελέγχους, πρακτική εφαρμογή της PBU 18/02.
Ανάμεσα στα πολλά επιτεύγματα της Ekaterina Viktorovna, μπορούμε να επισημάνουμε την αποκατάσταση της λογιστικής στον κατασκευαστικό κλάδο οργάνωση για την περίοδο δραστηριότητας 2003-2005. - εξωραϊσμός και τοποθέτηση ασφαλτοστρώσεων στην περιοχή Πόλη του SAO Μόσχα έως ότου λάβει επαληθευμένη έκθεση και πιστοποιητικό απουσίας χρέους προς τον προϋπολογισμό. Αμέσως μετά την αποκατάσταση της λογιστικής, ο οργανισμός πέρασε επιτυχώς τον έλεγχο εντός της αποκατασταθείσας περιόδου δραστηριότητας.
Η Ekaterina Viktorovna έχει πολλά διπλώματα και πιστοποιητικά προηγμένης κατάρτισης, πρόσθετη εκπαίδευση, την οποία έλαβε, ειδικότερα, στο Ρωσικό Οικονομικό Πανεπιστήμιο που πήρε το όνομά της G.V. Πλεχάνοφ. Το 2018 πέρασε επαγγελματική πιστοποίηση στα προγράμματα «1C: Accounting 8» και «ZUP» στο 1C. Το ενδιαφέρον για το θέμα και η καθημερινή παρακολούθηση των αλλαγών στη λογιστική και φορολογική νομοθεσία της επιτρέπουν να μεταφέρει μόνο τις τρέχουσες γνώσεις και πρακτικές.
Ενότητα 1. Κύρια καθήκοντα και στόχοι του PBU 18/02 (0,5 ac. η.)
ΔΙΑΤΑΞΗ ΤΟΥ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Νοεμβρίου 2002 N 114n (όπως τροποποιήθηκε) με ημερομηνία 20 Νοεμβρίου 2018 N 236n)
Η σχέση λογιστικής και φορολογικής λογιστικής. Ορθολογισμός στην εφαρμογή του PBU 18/02.
Επίδραση στο ποσό των καθαρών περιουσιακών στοιχείων και στο ποσό των καθαρών κερδών (ζημιών) του οργανισμού για την περίοδο αναφοράς
Ενότητα 2. Βασικές έννοιες και μέθοδοι υπολογισμού της διαφοράς (1 ακ. η.)
Δαπάνη υπό όρους (υπό όρους εισόδημα) - έννοια
Προσδιορισμός του ποσού της υπό όρους δαπάνης (υπό όρους εισοδήματος)
Τρέχων φόρος εισοδήματος - έννοια
Επιλογή μεθόδου για την αντανάκλαση των διαφορών μεταξύ λογιστικής και φορολογικής λογιστικής.
Δαπάνη υπό όρους (υπό όρους εισόδημα) για φόρο εισοδήματος
Μόνιμες και προσωρινές διαφορές
Σχηματισμός αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων και αντικατάστασή τους στους λογιστικούς λογαριασμούς
Υπολογισμός φόρου εισοδήματος σύμφωνα με την PBU 18/02
Ενότητα 3. Βασικές αλλαγές στο PBU 18/02 «Λογιστική για υπολογισμούς φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων» (1.5 ac. η.)
Η κύρια καινοτομία στο PBU 18/02 «Λογιστική για υπολογισμούς φόρου εισοδήματος επιχειρήσεων» είναι η χρήση της μεθόδου του ισολογισμού για τον προσδιορισμό των προσωρινών διαφορών από το 2020
Διευκρίνιση του ορισμού του τρέχοντος φόρου εισοδήματος
Εισαγωγή της έννοιας του «έξοδα φόρου εισοδήματος (έσοδα)», που αντικατοπτρίζει τις αλλαγές στα οικονομικά οφέλη ενός οργανισμού σε σύνδεση με τη φορολογία κερδών και καθιέρωση της διαδικασίας προσδιορισμού της ως του ποσού του τρέχοντος και του αναβαλλόμενου φόρου επί κέρδος
Νέα διαδικασία για τον προσδιορισμό των προσωρινών διαφορών ως διαφορών μεταξύ της λογιστικής αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου (παθητικού) και της αξίας του που είναι αποδεκτή για φορολογικούς σκοπούς
Νέα λίστα περιπτώσεων στις οποίες προκύπτουν προσωρινές διαφορές
Νέοι κανόνες για την αναγνώριση των αναβαλλόμενων φόρων
Νέες απαιτήσεις για τη σύνθεση των δεικτών στην έκθεση οικονομικών αποτελεσμάτων, αποσαφήνιση του περιεχομένου των επεξηγήσεων στον ισολογισμό και στην έκθεση οικονομικών αποτελεσμάτων. Αλλαγές που έγιναν στα έντυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς (Διαταγή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 2 Ιουλίου 2010 Αρ. 66n (όπως τροποποιήθηκε) με ημερομηνία 19 Απριλίου 2019 Ν 61н). Υποχρεωτικό για χρήση με αναφορά για το 2020)
Ενότητα 4. Σχηματισμός αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων και αντικατάστασή τους στους λογιστικούς λογαριασμούς. Πολύπλοκα ζητήματα που προκύπτουν κατά την εφαρμογή του PBU 18/02 (2,5 ac. η.)
Διαφορές στην κατανομή του κόστους
Η εμφάνιση μόνιμων και προσωρινών διαφορών κατά τη λογιστικοποίηση των αποσβέσεων ακινήτων
Εφαρμογή PBU 18/02 κατά τη διαγραφή άμεσων και έμμεσων δαπανών
Λογιστική για συναλλαγές που περιλαμβάνουν τη δωρεάν μεταφορά τιμαλφών
Δαπάνες που δεν λαμβάνονται υπόψη για φορολογικούς σκοπούς
Αδικαιολόγητα έξοδα
Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις
Μεταφορά απωλειών
Διόρθωση λαθών προηγούμενων ετών
Ενότητα 5. Μέθοδος ισολογισμού (1,5 ακ. η.)
Βασικοί ορισμοί. Σχέση μεταξύ περιουσιακών στοιχείων (υποχρεώσεων) και εσόδων (εξόδων)
Φορολογική βάση (φορολογική αξία) περιουσιακού στοιχείου, υποχρέωση
Συνεχείς διαφορές. Προσωρινές διαφορές (φορολογητέα, εκπεστέα)
Αναγνώριση τρέχοντος και αναβαλλόμενου φόρου
Περιπτώσεις αναγνώρισης αναβαλλόμενου φόρου μη στα αποτελέσματα: αναβαλλόμενοι φόροι κατά την αναπροσαρμογή της αξίας των παγίων. αρχική αναγνώριση περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων εάν το κόστος του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης δεν λαμβάνεται υπόψη εν όλω ή εν μέρει για φορολογικούς σκοπούς
Παρουσίαση και γνωστοποίηση αναβαλλόμενων φόρων.
Μεταβατική περίοδος
Ενότητα 6. Χαρακτηριστικά συμπλήρωσης οικονομικών καταστάσεων (ισολογισμός και κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων) κατά την εφαρμογή της νέας έκδοσης του PBU 18/02 (1 ac. η.)
Αλγόριθμος για τον υπολογισμό των αναβαλλόμενων φόρων. Αριθμητικό παράδειγμα που απεικονίζει τον αλγόριθμο για τον υπολογισμό των αναβαλλόμενων φόρων