Μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να είναι αυτοαπασχολούμενος;
μικροαντικείμενα / / July 06, 2022
Ναι, αλλά υπάρχουν μερικά πράγματα που πρέπει να θυμάστε.
Τι είναι η αυτοαπασχόληση και είναι διαθέσιμη σε έναν επιχειρηματία
Οι αυτοαπασχολούμενοι συνήθως αναφέρονται ως άτομα που πληρώνουν επαγγελματικό φόρο εισοδήματος (ΕΠΤ). Πρόκειται για ειδικό φορολογικό καθεστώς, το οποίο σε πειραματική μορφή έγκυροςΟμοσπονδιακός νόμος αριθ. στη Ρωσία έως το 2029. Καθιερώθηκε για να βγάλει από τη σκιά αυτούς που εργάζονται για τον εαυτό τους και δεν πληρώνουν φόρους: ιδιώτες τεχνίτες, ζαχαροπλάστες, ελεύθερους επαγγελματίες κ.ο.κ. Αλλά πηγαίνετε στο ΥΠΝΑΚΟ μπορούν όχι μόνο άτομα χωρίς καθεστώς, αλλά και μεμονωμένοι επιχειρηματίες.
Εδώ είναι τα οφέλη αυτής της λειτουργίας:
- Χαμηλοί φορολογικοί συντελεστές: 4% επί του εισοδήματος που λαμβάνεται από συναλλαγές με φυσικά πρόσωπα και 6% - με νομικά πρόσωπα. Και χάρη σε φορολογική έκπτωση 10 χιλιάδων ρούβλια, ο συντελεστής μειώνεται στο 3% όταν εργάζεστε με ιδιώτες και έως 4% - με νομικά πρόσωπα μέχρι να εξαντληθεί αυτό το όριο.
- Δεν χρειάζεται περίπλοκη αναφορά. Δημιουργείται αυτόματα στην εφαρμογή My Tax.
- Δεν χρειάζεταιΟμοσπονδιακός νόμος της 22ας Μαΐου 2003 αριθ. 54-FZ «Σχετικά με τη χρήση ταμειακών μηχανών κατά την πραγματοποίηση διακανονισμών στη Ρωσική Ομοσπονδία» χρησιμοποιήστε το ηλεκτρονικό ταμείο. Έκδοση επιταγών σε πελάτες απαραίτητηΟμοσπονδιακός νόμος αριθ., αλλά μπορούν επίσης να δημιουργηθούν στην εφαρμογή My Tax.
Ποια IP είναι κατάλληλη για αυτοαπασχόληση
Ένας επιχειρηματίας μπορεί να μεταβεί στο NAP εάν πληροί τρεις προϋποθέσεις:
- Δεν έχει υπαλλήλους με συμβάσεις εργασίας. Ταυτόχρονα, μπορείτε να προσελκύσετε τρίτους ερμηνευτές. Για παράδειγμα, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει εργαστήριο κατασκευής επίπλων, δεν μπορεί να προσλάβει βοηθό. Αλλά η επικοινωνία με έναν σχεδιαστή για την ανάπτυξη ενός λογότυπου για τη συσκευασία επιτρέπεται. (Είναι σημαντικό ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να διατηρεί τα καθήκοντα του φορολογικού πράκτορα ακόμη και στο ΕΣΔ. Αν λοιπόν προσλάβει εργολάβο από την GPC, πρέπει ακόμα να παρακρατήσετε και να μεταφέρετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για αυτόν.)
- Κερδίζει λιγότερα από 2,4 εκατομμύρια ρούβλια το χρόνο.
- Ασχολείται με δραστηριότητες κατάλληλες για το ΝΑΡ. Οι αυτοαπασχολούμενοι, για παράδειγμα, δεν μπορούν να μεταπωλήσουν αγαθά. Μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα για τις διαθέσιμες τάξεις σε ξεχωριστό υλικό.
Ποιο φορολογικό καθεστώς είναι πιο κερδοφόρο για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες
Θα εξαιρέσουμε αμέσως το γενικό φορολογικό σύστημα (OSNO) και τον ενιαίο γεωργικό φόρο (ESHN) από τη σύγκριση. Το πρώτο καθεστώς έχει υψηλό φορολογικό συντελεστή και πολλά άλλα προβλήματα. Συνήθως λοιπόν χρησιμοποιείται από μεμονωμένους επιχειρηματίες με μεγάλο προσωπικό και εισοδήματα που δεν εντάσσονται στα κριτήρια αυτοαπασχόλησης. Το ESHN είναι ένα καθεστώς για όσους καλλιεργούν, επεξεργάζονται ή πωλούν γεωργικά προϊόντα. Συνήθως αυτό απαιτεί υπαλλήλους.
Θα συγκρίνουμε το ΕΣΔ με δύο καθεστώτα που οι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους και με ετήσιο εισόδημα κάτω των 2,4 εκατομμυρίων συχνά μεταπηδούν σε - απλοποιημένα φορολογικά συστήματα (STS) και διπλώματα ευρεσιτεχνίας (PSN). Θα αναλύσουμε σύμφωνα με σημαντικά κριτήρια.
Με φορολογικό συντελεστή
Αυτοαπασχόληση και απλοποίηση
Για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, υπάρχουν δύο επιλογές: 6% του συνόλου των εσόδων ή 15% της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων. Το ποσοστό μπορεί να είναι χαμηλότερο εάν η περιφέρεια στην οποία δραστηριοποιείται ο επιχειρηματίας αποφασίσει να το μειώσει. Αλλά αυτό δεν είναι μια τόσο κοινή πρακτική. Ας πάρουμε λοιπόν τους βασικούς αριθμούς.
Σε σύγκριση με τον συντελεστή 6% για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, η αυτοαπασχόληση είναι πιο κερδοφόρα, ειδικά εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται κυρίως με ανθρώπους πελάτες και όχι με εταιρείες. Για τέτοιες συναλλαγές, το επιτόκιο θα είναι 2% χαμηλότερο ακόμη και χωρίς καμία παρακράτηση.
Με την επιλογή "έσοδα μείον έξοδα", είναι λίγο πιο περίπλοκο, γιατί εδώ πρέπει να κάνετε υπολογισμούς ξεχωριστά για κάθε περίπτωση. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι πιο κερδοφόρο για όσους σχεδόν δεν περιλαμβάνουν την εργασία τους στο κόστος των αγαθών. Αλλά αν προσφέρετε στους πελάτες να πληρώσουν για εργασία, τότε το NAP είναι προτιμότερο. Ας δούμε παραδείγματα.
Ας πούμε ότι ο ατομικός μας επιχειρηματίας πλέκει καπέλα και τα πουλά για χίλια ρούβλια. Ταυτόχρονα, ξοδεύει 700 ρούβλια σε νήματα για κάθε προϊόν. Στο NAP, θα πλήρωνε 40 ρούβλια από ένα κάλυμμα κεφαλής που πωλούνταν σε ένα άτομο. Και στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "εισόδημα μείον έξοδα" - 15% από 300 ρούβλια, δηλαδή 45 ρούβλια. Η διαφορά είναι μικρή, αλλά υπέρ της αυτοαπασχόλησης. Εάν ο επιχειρηματίας αποφασίσει να πουλήσει καπέλα για 1,5 χιλιάδες, τότε το NAP θα γίνει ακόμα πιο προτιμότερο.
Για όσους πωλούν διάφορα είδη υπηρεσιών χωρίς ιδιαίτερο κόστος - κειμενογράφους, σχεδιαστές, διάφορους συμβούλους, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αρχικά δεν έχει νόημα εάν ο ειδικός ταιριάζει στα κριτήρια αυτοαπασχολούμενος.
Η αυτοαπασχόληση και η πατέντα
Κατάλληλο μόνο για PSN μερικοίΦορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 346.43 "Γενικές διατάξεις" δραστηριότητες όπως:
- επισκευή, καθαρισμός, χρωματισμός και προσαρμογή υποδημάτων·
- υπηρεσίες κομμωτικής και καλλυντικών·
- υπηρεσίες στεγνού καθαρίσματος και πλυντηρίου·
- παραγωγή και επισκευή μεταλλικών ψιλικών, κλειδιών, πινακίδων κυκλοφορίας, πινακίδων.
Κάθε χρόνο ο επιχειρηματίας αγοράζει ευρεσιτεχνία, και μαζί του το δικαίωμα εργασίας προς την επιλεγμένη κατεύθυνση. Ισχύει μέχρι το τέλος του ημερολογιακού έτους, ανεξάρτητα από την ημερομηνία αγοράς. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας θέλει να ασχοληθεί με διάφορες δραστηριότητες, πληρώνει για πολλές ευρεσιτεχνίες.
Αυτό είναι σημαντικό να ληφθεί υπόψη για τους υπολογισμούς, το οποίο είναι πιο κερδοφόρο. Αλλά μόνο ο ίδιος ο επιχειρηματίας μπορεί να το κάνει αυτό. Γιατί πρέπει να γνωρίζετε ακριβώς τα έσοδα και το κόστος των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Και η τιμή τους ποικίλλει ανάλογα με το εύρος της απασχόλησης και την περιοχή.
Για παράδειγμα, έχουμε έναν φωτογράφο από την Αγία Πετρούπολη που θέλει να εργαστεί νόμιμα ως επιχειρηματίας από την 1η Αυγούστου 2022. (Αν και μπορεί να είναι αυτοαπασχολούμενος χωρίς Καταχώρηση IP. Αλλά μερικές φορές οι άνθρωποι αποκτούν αυτό το καθεστώς για να διευκολύνουν την επικοινωνία με τους πελάτες: η IP φαίνεται πιο σταθερή.) Ο ήρωας επιλέγει μεταξύ μιας πατέντας και ενός NAP. Το πρώτο θα του κοστίσει 22.636 ρούβλια μέχρι το τέλος του έτους - μπορείτε να το υπολογίσετε σε ειδική αριθμομηχανή φόρος. Το ποσό που πρέπει να πληρώσετε για το NAP εξαρτάται από το εισόδημα και την κατάσταση των πελατών. Αν κέρδισε ένα εκατομμύριο σε αυτούς τους έξι μήνες σε φωτογραφίες από ιδιώτες πελάτες, ο φόρος θα είναι 40 χιλιάδες, δηλαδή περισσότερο από το κόστος της πατέντας. Αν θα βγουν 400 χιλιάδες - 16 χιλιάδες, δηλαδή λιγότερα.
Για τα ασφάλιστρα
Ο ελεύθερος επαγγελματίας δεν υποχρεούται να καταβάλει εισφορές. Μπορεί οικειοθελώς να μεταφέρει χρήματα στο Ταμείο Συντάξεων, αλλά κανείς δεν επιμένει σε αυτό.
Με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και το PSN, ο επιχειρηματίας θα πρέπει να πληρώνει μία φορά το χρόνο όπως εισφορές:
- Στο Ταμείο Συντάξεων - 34.445 ρούβλια και με εισόδημα άνω των 300 χιλιάδων - 1% της υπέρβασης.
- Στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης - 8.766 ρούβλια.
Παράλληλα, το ύψος των εισφορών αυξάνεται από χρόνο σε χρόνο.
Ωστόσο, υπάρχουν και καλά νέα. Όταν πληρώνει το 6% του εισοδήματος στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, ένας επιχειρηματίας μπορεί να αφαιρέσει από το ποσό του φόρου όλα τα ασφάλιστρα που αναφέρονται. Ως αποτέλεσμα, το συνολικό κόστος θα μοιάζει σαν να μην πλήρωσε εισφορές ο επιχειρηματίας.
Μπορούν επίσης να αφαιρεθούν από το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας παρά να μειωθεί η τιμή του στο μηδέν. Στη συνέχεια, τα συνολικά έξοδα για μεμονωμένους επιχειρηματίες θα είναι ίσα με το ποσό των ασφαλίστρων για το έτος - 43.211 ρούβλια το 2022. Αλλά με κέρδος 500 χιλιάδων το χρόνο, ένας επιχειρηματίας στο NAP θα πλήρωνε μόνο 20 χιλιάδες φόρο, δουλεύοντας με ιδιώτες, δηλαδή λιγότερο.
Πώς να γίνεις αυτοαπασχολούμενος ως επιχειρηματίας
Όπως ένα άτομο χωρίς καθεστώς IP, ένας επιχειρηματίας πρέπει απλώς να εγγραφεί στην εφαρμογή My Tax σε ένα smartphone ή στο έκδοση προγράμματος περιήγησης.
GNIVTS, JSC
Τιμή: Δωρεάν
Κατεβάστε
Τιμή: Δωρεάν
Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας
Τιμή: Δωρεάν
Κατεβάστε
Τιμή: Δωρεάν
Ο επαγγελματικός φόρος εισοδήματος δεν μπορεί να συνδυαστεί με άλλα ειδικά φορολογικά καθεστώτα. Άρα πρώτα χρειάζεστε κοινοποιώ της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 26 Δεκεμβρίου 2018 Αρ. SD-4-3 / 25577@ Αρ. Σχετικά με τη διαδικασία κοινοποίησης της έναρξης και του τερματισμού της εφαρμογής του ειδικού φορολογικού καθεστώτος «Φόρος στο επαγγελματικό εισόδημα " FTS να τους αρνηθεί. Αυτό πρέπει να γίνει μέσα σε ένα μήνα από την ημερομηνία εγγραφής στο «Ο φόρος μου». (Ακολουθούν οι φόρμες ειδοποίησης κατά την εναλλαγή από USN και με ESHN.) Με το PSN, θα πρέπει να περιμένετε μέχρι να λήξει η πατέντα. Μπορείτε να μεταβείτε στο NAP από το γενικό φορολογικό σύστημα χωρίς καμία ειδοποίηση.
Τι συμβαίνει εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο ΕΣΔ παύσει να πληροί τα κριτήρια για αυτοαπασχόληση
Η πρόσληψη ενός υπαλλήλου χωρίς να το προσέξετε είναι δύσκολη. Είναι όμως πολύ πιθανό να ξεπεράσεις το εισοδηματικό όριο των 2,4 εκατομμυρίων ή να κάνεις κάτι που απαγορεύεται στους ελεύθερους επαγγελματίες. Στην περίπτωση αυτή επιτρέπεται η επιλογή άλλου φορολογικού καθεστώτος.
Με μια οικειοθελή παραίτηση από το ΝΑΡ, όλα είναι διαφορετικά. Στην περίπτωση αυτή, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μεταφέρονται αυτόματα στο γενικό φορολογικό καθεστώς. Πηγαίνω στο USNΕπιστολή από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της 16ης Ιουλίου 2021 N BS‑19‑11/263@ «Σχετικά με την αποστολή απάντησης» ή ESHN θα είναι δυνατή μόνο το επόμενο έτος. Με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, δεν υπάρχουν τέτοιοι περιορισμοί.
Διαβάστε επίσης🧐
- Τι είναι ένα αυτοματοποιημένο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και σε ποιους είναι κατάλληλο;
- Πώς να κλείσετε μια ατομική επιχείρηση και να αποφύγετε το χρέος
- Πώς να υπολογίσετε και να πληρώσετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για έναν εργαζόμενο
- Τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα της αυτοαπασχόλησης που πρέπει να γνωρίζετε
- Τι φόρους και ασφάλιστρα πρέπει να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας;