Τι είναι ο προσωπικός φόρος εισοδήματος και με τι ποσοστά υπολογίζεται
Το έργο του εκπαιδευτικό πρόγραμμα / / January 05, 2021
Τι είναι ο φόρος εισοδήματος και ποιος τον πληρώνει
Όλα είναι ξεκάθαρα από το όνομα: πληρώνεται από άτομα που λαμβάνουν χρήματα από διάφορες πηγές και πρέπει να μοιράζονται με το κράτος. Αυτός ο φόρος ονομάζεται επίσης φόρος εισοδήματος ή φόρος εισοδήματος προσωπικού. Οι πληρωτές, με τη σειρά τους, χωρίζονται σε δύο ομάδες.
Φορολογικοί κάτοικοι. Σε αυτά περιλαμβάνονται άτομα που ζουν στη Ρωσία για το μεγαλύτερο μέρος του έτους και κερδίζουν εισόδημα εδώ και στο εξωτερικό.
Φόρος μη μόνιμοι κάτοικοι. Λαμβάνουν έσοδα από πηγές στη Ρωσία, αλλά ξοδεύουν λιγότερα από 183 στη χώραΆρθρο 207 Κωδικός Φόρου RF ημέρες σε 12 μήνες (μιλάμε για τους επόμενους συνεχόμενους μήνες και όχι για το ημερολογιακό έτος). Υπάρχουν εξαιρέσεις. Όσοι έχουν εγκαταλείψει στο εξωτερικό εξακολουθούν να είναι κάτοικοι:
- να αντιμετωπιστεί ή σπουδές για έως και έξι μήνες.
- για εργασίες υπεράκτιων αποθέσεων υδρογονανθράκων ·
- για στρατιωτική θητεία ·
- σε ένα επαγγελματικό ταξίδι, αν μιλάμε για κυβερνητικούς αξιωματούχους.
Η ιθαγένεια δεν έχει σημασία στο θέμα της διαμονής.
Τι εισόδημα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος προσωπικού
Ο φόρος καταβάλλεται επί του εισοδήματος που λαμβάνεται σε μετρητά και σε είδος. Μπορεί να είναι:
- οποιαδήποτε πληρωμή για εργασία - μισθός, αμοιβές και ούτω καθεξής ·
- έσοδα από την πώληση κινητών αξιών και ακινήτων ·
- εισόδημα από μίσθωση ακινήτων ·
- κέρδη λαχείων, βραβεία και δώρα από μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς ακριβότερα από 4 χιλιάδες ρούβλια.
- ακίνητη περιουσία, αυτοκίνητο ή τίτλους που δεν δωρίζονται από στενούς συγγενείς.
Κάποιο εισόδημα απελευθερώθηκε από τον προσωπικό φόρο εισοδήματος. Πρώτα απ 'όλα, αυτές είναι διάφορες κοινωνικές παροχές, επιδοτήσεις και παροχές που πρέπει να βελτιώσουν την οικονομική κατάσταση του αποδέκτη, και επίσης συντάξεις, υποτροφίες, αποπληρωμένο χρέος, περιουσία και μετοχές που λαμβάνονται ως δώρο από στενούς συγγενείς ή κληρονομία. Επιπλέον, δεν χρειάζεται να πληρώνετε φόρο επί των εσόδων από την πώληση ενός διαμερίσματος και ενός αυτοκινήτου που έχετε για περισσότερα από τρία χρόνια. Υπάρχει μια πρόσθετη προϋπόθεση για τη στέγαση: πρέπει να είναι μοναδική. Εάν έχετε πολλά διαμερίσματα, μπορείτε να πουλήσετε οποιοδήποτε από αυτά χωρίς φόρους μετά από πέντε χρόνια ιδιοκτησίας.
Διαβάζω τώρα🔥
- Τι είναι το sexting και θεωρείται εξαπάτηση
Ποια είναι τα ποσοστά φόρου εισοδήματος
Για φορολογούμενους
Το προεπιλεγμένο ποσοστό είναι 13%Άρθρο 224 Κωδικός Φόρου RFαλλά υπάρχουν εξαιρέσεις. Το κράτος θέλει να λάβει το 35% ορισμένων τύπων εισοδήματος. Αυτά περιλαμβάνουν:
- Βραβεία και κέρδη, καθώς και δώρα από μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς, περισσότερα από 4 χιλιάδες ρούβλια.
- Έσοδα από καταθέσεις σε ρούβλι με επιτόκιο που υπερβαίνει το επιτόκιο αναχρηματοδότησης κατά πέντε μονάδες (τώρα είναι 11%) ή καταθέσεις σε ξένο νόμισμα με επιτόκιο 9%.
- Πληρωμή για χρήση χρημάτων μετόχων πιστωτικών καταναλωτικών συνεταιρισμών και τόκων δανείων σε γεωργικούς καταναλωτικούς καταναλωτικούς συνεταιρισμούς. Ο φόρος επιβάλλεται μόνο στη διαφορά μεταξύ του εισοδήματος βάσει της σύμβασης και σύμφωνα με τον δείκτη «ποσοστό αναχρηματοδότησης + 5%».
- Εξοικονόμηση τόκων κατά τη λήψη δανείου, εάν πρόκειται για υλική βοήθεια και (ή) το δάνειο εκδίδεται από εργοδότη ή άλλο σχετικό οργανισμό. Και πάλι, δεν φορολογείται ολόκληρο το ποσό, αλλά η διαφορά μεταξύ των τόκων βάσει της συμφωνίας και του πραγματικού επιτοκίου είναι 9% για ένα δάνειο σε ξένο νόμισμα ή currency του επιτοκίου αναχρηματοδότησης.
Για μη κατοίκους
Ο προεπιλεγμένος φορολογικός συντελεστής είναι 30%. Αλλά, πάλι, υπάρχουν εξαιρέσεις:
- Καταβάλλεται φόρος 15% για μερίσματα από συμμετοχή ιδίων κεφαλαίων σε ρωσικό οργανισμό.
- Το 13% του εισοδήματος δίνεται από αλλοδαπούς που εργάζονται με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, ειδικευμένους ειδικούς που ήρθαν να εργαστούν με σύμβαση, από εκείνους που μετακόμισαν στη Ρωσία στο πλαίσιο του προγράμματος επανεγκατάστασης συμπατριώτες, μέλη πληρώματος ρωσικών πλοίων, πρόσφυγες και άτομα που έλαβαν προσωρινό άσυλο, καθώς και κάτοικοι των χωρών της Ευρασιατικής Οικονομικής Ένωσης - Αρμενία, Λευκορωσία, Καζακστάν και Κιργιζιστάν.
- Τα μερίσματα μετοχών και μετοχών διεθνών εταιρειών χαρτοφυλακίου φορολογούνται στο 5%.
Τι φοροαπαλλαγές υπάρχουν για τον φόρο εισοδήματος προσωπικού
Αυτά είναι όλα τα είδη των εκπτώσεων. Για παράδειγμα, εάν πουλήσατε ένα διαμέρισμα ή αυτοκίνητο που σας ανήκε για λιγότερο από τρία χρόνια, πρέπει να πληρώσετε το 13% των χρημάτων που λάβατε. Ωστόσο, μπορείτε να μειώσετε το φορολογητέο εισόδημά σας κατά νόμιμο ποσό. Για τη στέγαση είναι 1Ενότητα 220. Παρακρατήσεις φόρου ιδιοκτησίας εκατομμύρια, για ένα αυτοκίνητο - 250 χιλιάδες. Έτσι, εάν αγοράσατε ένα διαμέρισμα για 2 εκατομμύρια, μπορείτε να επωφεληθείτε από την έκπτωση και να πληρώσετε φόρο μόνο για 1 εκατομμύριο.
Για στέγαση Υπάρχει μια ακόμη ανακούφιση: εάν πουλήσατε ένα διαμέρισμα για 2 εκατομμύρια και το αγοράσατε για 1,5 εκατομμύρια, τότε το εισόδημα ισούται με τη διαφορά μεταξύ αυτών των αριθμών. Ο φόρος καταβάλλεται μόνο από 500 χιλιάδες. Εάν το πουλήσατε φθηνότερα από αυτό που το αγοράσατε, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε καθόλου φόρο. Είναι σημαντικό μόνο να έχετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα - επιταγή από τον προγραμματιστή ή απόδειξη από τον πωλητή.
Επιπλέον, υπάρχουν εκπτώσεις που σχετίζονται με τις συνθήκες της ζωής σας, οι οποίες σας επιτρέπουν να επιστρέψετε τον φόρο εισοδήματος προσωπικού εν μέρει ή εν όλω. Αυτά είναι τα εξής:
- Ακίνητα - κατά την αγορά ενός σπιτιού, την οικοδόμηση ενός σπιτιού, την εξόφληση τόκων ενυπόθηκου δανείου, την αγορά του ακινήτου σας για δημοτικές και πολιτειακές ανάγκες.
- Πρότυπο - για γονείς και θετούς γονείς, άτομα με ειδικές ανάγκες, ήρωες της Ρωσίας, εκκαθαριστές του ατυχήματος του Τσερνομπίλ.
- Κοινωνική - για εκπαίδευση, θεραπεία, φιλανθρωπία, ασφάλιση, συμπεριλαμβανομένης της μη κρατικής σύνταξης.
- Επένδυση - εάν έχετε πιστώσει χρήματα σε μεμονωμένο λογαριασμό επένδυσης.
- Κατά τη μεταφορά ζημιών από συναλλαγές με τίτλους, παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα, από συμμετοχή σε επενδυτική συνεργασία.
Για περισσότερες λεπτομέρειες, διαβάστε το μεγάλο άρθρο Lifehacker σχετικά με τις φορολογικές μειώσεις.
Πώς να πληρώσετε τον προσωπικό φόρο εισοδήματος
Ο εργοδότης πληρώνει φόρο επί των επίσημων μισθών και των τιμητικών αξιών. Σε αυτήν την περίπτωση, το ίδιο το άτομο δεν χρειάζεται να κάνει τίποτα. Από το υπόλοιπο του εισοδήματος, πρέπει να μεταφέρετε μόνοι σας τον φόρο εισοδήματος.
Εάν ο εργοδότης πληρώνει φόρο εισοδήματος
Για τους περισσότερους Ρώσους, δεν χρειάζεται να πληρώνουν μόνοι τους φόρο. Όπως προαναφέρθηκε, ο εργοδότης καταβάλλει φόρο εισοδήματος από το επίσημο εισόδημα. Αφαιρεί το 13% από το δεδουλευμένο ποσό των αποδοχών, δίνει το υπόλοιπο στον υπάλληλο και μεταφέρει το NFDL στην εφορία. Πρέπει να μεταφέρετε χρήματα μία φορά το μήνα την ημέρα πληρωμής ή την επόμενη μέρα.
Είναι σημαντικό η περίοδος αναφοράς για τον φόρο εισοδήματος προσωπικού να μην είναι ένας μήνας, αλλά ένας χρόνος. Επομένως, η φορολογική βάση υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση: τα δεδομένα του τρέχοντος μήνα προστίθενται στο αποτέλεσμα του προηγούμενου μήνα. Αυτό γίνεται για την ακρίβεια των υπολογισμών. Ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται σε πλήρη ρούβλια, χωρίς καπίκια. Λόγω αυτής της στρογγυλοποίησης στο τέλος του έτους, ένα επιπλέον ρούβλι μπορεί να χαθεί ή να ανιχνευθεί. Αυτό είναι ένα μικροπράγμα για τη ζωή, αλλά για μια αναφορά είναι μια κρίσιμη αξία.
Επιπλέον, ο εργοδότης λογοδοτεί για τον προσωπικό φόρο εισοδήματος που καταβάλλεται για τον εργαζόμενο. Υπάρχουν δύο έγγραφα για αυτό:
- 2 - προσωπικός φόρος εισοδήματος - κατάσταση εσόδων ·
- 6 - NDFL - υπολογισμός των ποσών του φόρου εισοδήματος προσωπικού, που υπολογίστηκε και παρακρατήθηκε από τον φορολογικό πράκτορα (δηλαδή, ο εργοδότης).
2 - ο φόρος εισοδήματος προσωπικού υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μία φορά το χρόνο έως την 1η Μαρτίου. 6-NDFL - για το πρώτο τρίμηνο πριν από τις 30 Απριλίου, έξι μήνες πριν από τις 31 Ιουλίου, για τρία τέταρτα πριν από τις 31 Οκτωβρίου και για το έτος πριν από την 1η Μαρτίου.
Εάν ένα άτομο πληρώνει μόνο του φόρο εισοδήματος
Αυτό γίνεται μία φορά το χρόνο. Πρώτον, το εισόδημα πρέπει να αναφέρεται. Για αυτό, υποβάλλεται δήλωση 3-NDFL στην εφορία. Πρέπει να το στείλετε πριν από τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί εκείνη στην οποία λάβατε τα χρήματα. Εάν αυτή η ημερομηνία πέσει σε ένα σαββατοκύριακο, τότε η ημέρα X μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα.
Το Lifehacker έχει μια λεπτομερή εντολήπώς να υποβάλετε μια δήλωση, συμπεριλαμβανομένου του διαδικτύου - χωρίς SMS, αλλά με εγγραφή.
Ο δεδουλευμένος φόρος πρέπει να καταβληθεί έως τις 15 Ιουλίου. Πόσο - θα καταλάβετε μετά τη συμπλήρωση της δήλωσης. Εάν το κάνετε στο διαδίκτυο (και αυτός είναι ο ευκολότερος τρόπος, οπότε δεν έχει νόημα να το κάνετε διαφορετικά), ο αριθμός θα δημιουργηθεί αυτόματα.
Εάν λάβετε μισθό και δηλώσετε κάποιο άλλο εισόδημα, θα πρέπει να πληρώσετε φόρο μόνο για το τελευταίο. Ο εργοδότης το έχει ήδη μεταφέρει από τον μισθό.
Τι θα συμβεί αν δεν πληρώσετε φόρο εισοδήματος
Εφόσον ο πληρωτής του φόρου είναι ιδιώτης, η ευθύνη για μη πληρωμή βαρύνει κυρίως αυτόν. Ο εργοδότης μπορεί να επιβληθεί πρόστιμοΚωδικός φόρου RF Άρθρο 123 για την κακή πίστη ως φορολογικός πράκτορας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, θα ληφθεί επιπλέον φόρος από αυτόν.Άρθρο 226 Κωδικός Φόρου RF - εάν προηγουμένως δεν το κράτησε πλήρως.
Αλλά στις περισσότερες περιπτώσεις, είναι το άτομο που θα αναγκαστεί να πληρώσει τον φόρο. Επιπρόσθετες κυρώσεις είναι επίσης δυνατές.
Ποινικές ρήτρες
Η φοροδιαφυγή μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο 20%Κωδικός φόρου RF Άρθρο 122 του οφειλόμενου ποσού. Και αν είναι δυνατόν να αποδείξετε ότι το κάνατε σκόπιμα, οι κυρώσεις θα είναι 40%.
Θα χρεωθείτε 5% για τη μη υποβολή φορολογικής δήλωσηςΆρθρο 119 Κωδικός φόρου RF από το απλήρωτο ποσό φόρου για κάθε μήνα καθυστέρησης, αλλά όχι λιγότερο από 1.000 ρούβλια και όχι περισσότερο από 30% του οφειλόμενου ποσού.
Ποινή
Για κάθε ημέρα καθυστέρησης στις πληρωμές φόρου, θα πρέπει να πληρώσετε πρόστιμο - 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας. Τώρα είναι 0,02%.
Ποινική ευθύνη
Ένα άτομο που οφείλει πάνω από 900 χιλιάδες σε τρία χρόνια μπορεί να περιμένειΆρθρο 198 του Ποινικού Κώδικα πρόστιμο 100-300 χιλιάδες ρούβλια (μερικές φορές - εισόδημα για περίοδο από 18 μήνες έως τρία χρόνια), ή έως ένα έτος καταναγκαστικής εργασίας, ή έως έξι μήνες σύλληψης, ή έως και ένα έτος στη φυλακή.
Διαβάστε επίσης📄📌💸
- Τι κερδίζετε πραγματικά με έναν μαύρο μισθό
- 7 μπόνους από το κράτος για να βοηθήσετε στην αποπληρωμή της υποθήκης σας
- Πώς να πληρώσετε λιγότερους φόρους
- Φόρος πωλήσεων διαμερισμάτων: πότε πρέπει να πληρώσετε και πώς να μειώσετε
- Πόσοι φόροι πληρώνετε στην πραγματικότητα